Per 1 januari 2023 is de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap in werking getreden. Deze wet stelt dat als je als directeur-grootaandeelhouder (dga) meer dan €700.000 leent van je eigen bv, het bedrag boven deze grens wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Vanaf 2024 wordt deze drempel verlaagd naar €500.000.

Belangrijke punten:

Drempelverlaging: De grens voor belastingheffing over leningen van je eigen bv daalt in 2024 van €700.000 naar €500.000. Dit betekent dat leningen boven €500.000 vanaf 2024 belast worden in box 2.
Uitzondering eigenwoningschuld: Leningen die zijn verstrekt voor de eigen woning en voldoen aan de hypotheekvereisten zijn uitgezonderd van deze regeling. Echter, voor eigenwoningschulden aangegaan vanaf 2023 moet de bv een recht van hypotheek hebben als zekerheid voor de lening.
Gevolgen bij overschrijding: Als je op 31 december 2024 een schuld aan je bv hebt die hoger is dan €500.000, wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Dit kan resulteren in een aanzienlijke belastingaanslag.

Acties om belastingheffing te voorkomen:

Aflossen van schulden: Zorg dat je de schuld aan je bv vóór 31 december 2024 terugbrengt tot maximaal €500.000. Dit kan door aflossing met privévermogen of door herfinanciering via externe bronnen.
Dividenduitkering overwegen: Een andere mogelijkheid is het uitkeren van dividend om de schuld af te lossen. Houd hierbij rekening met de verschuldigde dividendbelasting en de impact op je box 2-inkomen.

Het is essentieel om tijdig actie te ondernemen om belastingheffing over bovenmatige leningen te voorkomen. Raadpleeg je financieel adviseur om de beste aanpak voor jouw situatie te bepalen.