Aftrekbare giften bij de IB en VPB in 2024

Aftrekbare giften voor de inkomstenbelasting (IB)
Voor particulieren zijn giften aan goede doelen aftrekbaar onder de volgende voorwaarden:

• Giften aan ANBI’s: giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) zijn aftrekbaar. Dit geldt zowel voor periodieke giften als voor gewone giften.
• Gewone giften: er geldt een drempelbedrag van 1% van het drempelinkomen, met een minimum van €60 en een maximum van 10% van het drempelinkomen. dit geldt alleen voor particulieren die belastingaangifte doen in de inkomstenbelasting.
• Periodieke giften: deze zijn volledig aftrekbaar zonder drempelbedrag en kennen geen maximum. Ze moeten wel minimaal vijf jaar lang een vast bedrag zijn, vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst.
• Giften aan verenigingen: alleen periodieke giften aan verenigingen met minimaal 25 leden en volledige rechtsbevoegdheid zijn aftrekbaar. Gewone giften aan verenigingen zijn niet aftrekbaar.
• Contante giften: contante giften zijn niet aftrekbaar bij de inkomstenbelasting. Alleen giften die aantoonbaar zijn via een banktransactie komen in aanmerking.
• Extra aftrek voor culturele ANBI’s: voor giften aan culturele ANBI’s geldt een extra aftrek van 25%, met een maximum van €1.250.

Aftrekbare giften voor de vennootschapsbelasting (VPB)
Voor bedrijven, zoals bv’s en nv’s, die vennootschapsbelasting betalen, gelden andere regels voor aftrekbare giften:

• Giften aan ANBI’s: giften die door bedrijven worden gedaan aan een ANBI zijn aftrekbaar van de winst bij de aangifte vennootschapsbelasting. Deze giften moeten echter een zakelijk karakter hebben, bijvoorbeeld om de maatschappelijke betrokkenheid te tonen.
• Maximum aftrek: voor de vennootschapsbelasting geldt een maximum aftrek van 50% van de winst met een absoluut maximum van €100.000. Dit betekent dat een bedrijf niet meer dan de helft van zijn winst aan giften mag aftrekken, waarbij ook de grens van €100.000 niet overschreden mag worden.
• Geen periodieke gift verplichting: in tegenstelling tot de inkomstenbelasting is er bij de vennootschapsbelasting geen verplichting om een gift periodiek te maken. Eenmalige giften kunnen ook worden afgetrokken, mits ze voldoen aan de voorwaarden voor aftrekbaarheid.

Overzicht wat wel en niet van toepassing is

Meer informatie
Wil je meer weten over aftrekbare giften en de specifieke regels voor inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting? Bekijk dan de officiële pagina’s van de Belastingdienst:

• Aftrekbare giften bij inkomstenbelasting
• Aftrekbare giften voor vennootschapsbelasting